Al fine di prevenire e contrastare il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo, ogni Stato dell’Unione Europea ha istituito un registro centrale in cui vengono identificati i titolari effettivi delle persone giuridiche, in particolare delle società commerciali.
I titolari effettivi sono la o le persone fisiche che, in ultima istanza, controllano, direttamente o indirettamente, la società o per conto delle quali viene compiuta un’operazione o posta in essere un’attività.
I titolari effettivi devono essere dichiarati al momento della richiesta di registrazione della società e tale dichiarazione deve essere rinnovata a ogni evento che comporti una modifica, entro trenta giorni dalla data dell’evento.
I titolari effettivi sono determinati secondo le regole stabilite dalla legge del luogo di registrazione della sede legale della società e di ogni sede all’estero.
In diritto francese, i principali criteri alternativi per identificare i titolari effettivi sono i seguenti.
Proprietà di oltre il venticinque per cento del capitale o dei diritti di voto della società
Proprietà diretta
Quando un socio detiene oltre il venticinque per cento del capitale sociale o dei diritti di voto della società, è considerato quale beneficiario effettivo della società.
Proprietà indiretta
Qualsiasi partecipazione al capitale superiore al venticinque per cento detenuta da una società controllata è considerata detenuta indirettamente dalla società controllante e la persona fisica al vertice della catena sarà considerata come titolare effettivo della società che si trova alla fine della catena.
Per determinare la proprietà indiretta all’interno di una catena di controllo, si moltiplicano i tassi di partecipazione e poi si sommano per ottenere il livello di proprietà indiretta totale.
Esempio:
La Signora X è titolare effettivo della società D, poiché ne detiene indirettamente il 37%.
Calcolo: [30% della società A x 100% della società B x 30% della società D = 9% tramite le Società A e B] + [40% della società C x 70% della società D = 28% tramite la Società C] = 37% tramite le Società A, B, C e D.
Esercizio del potere di controllo sulla società
Ai fini dell’identificazione del titolare effettivo (articolo L.233-3-I 3° e 4° del codice di commercio francese), si considera che una persona eserciti un controllo, quando:
- determina di fatto, grazie ai diritti di voto di cui dispone, le decisioni nelle assemblee ordinarie di tale società;
- in qualità di socio, ha il potere di nominare o revocare la maggioranza dei membri degli organi di direzione e amministrazione.
Gruppo di persone fisiche
I due criteri sopra menzionati (quota di detenzione del venticinque per cento e potere di controllo) possono verificarsi in capo ad una persona fisica oppure in capo ad un gruppo di persone fisiche vincolate da un patto parasociale, da un’azione concordata (espressa o tacita) o da legami familiari.
I membri di questi gruppi sono dichiarati titolari effettivi non appena adottano congiuntamente una politica comune nei confronti della società, la quale non emerge se ci sono disaccordi sulla politica societaria tra i membri di un gruppo familiare.
Rappresentanti legali della società
Nel caso in cui un titolare effettivo non possa essere identificato utilizzando i criteri sopra descritti, la persona fisica o le persone fisiche che occupano direttamente o indirettamente la funzione di rappresentante legale della società saranno dichiarate titolari effettivi.
Sanzione
Il mancato deposito della dichiarazione del titolare effettivo o il deposito di una dichiarazione inesatta o incompleta è sanzionabile fino a sei mesi di reclusione, con una multa di 7 500 euro, oltre ad alcune sanzioni aggiuntive, come il divieto di gestione.
Le persone giuridiche possono essere sanzionate con una multa di 37 500 euro, oltre ad altre sanzioni aggiuntive, come l’assoggettamento a sorveglianza giudiziaria o l’esclusione dagli appalti pubblici.
Accesso al registro
È possibile consultare il registro dei titolari effettivi con dei diritti di accesso all’informazione più o meno estesi in funzione della qualità del richiedente che deve dimostrare di avere un interesse legittimo. Ad esempio, l’autorità giudiziaria e alcuni professionisti con specifici impegni di riservatezza (quali gli avvocati ad esempio).
Link utili
Direttiva antiriciclaggio n. 2015/849 del 20 maggio 2015
Articolo L561-2-2 del codice monetario e finanziario e seguenti